Tip!
Was je werkelijke rendement in eerdere jaren lager dan het forfaitaire rendement? Raadpleeg dan onze website om na te gaan of het mogelijk en wenselijk is een opgaaf werkelijk rendement (OWR) in te dienen.
Belastingplannen 2026: Beleggen & Vermogen
In 2026 wijzigen de regels in box 3 flink: het heffingsvrij vermogen daalt en het forfaitaire rendement stijgt. Dit heeft gevolgen voor al je bezittingen, van bank- en spaartegoeden tot beleggingen. Ook de fiscale voordelen voor groene beleggingen nemen af en een heffingslek in de tegenbewijsregeling wordt gerepareerd. Ontdek welke maatregelen op jou van toepassing zijn en hoe je je fiscaal optimaal kunt voorbereiden.
Beleggen & Vermogen
Update 2 december 2025: op 27 november is het voorstel aangenomen om de extra verhoging voor overig vermogen van 1,78% niet uit te voeren. Het forfait voor 2026 komt daardoor op 6% en niet op 7,78%. Ook gaat de verlaging van het heffingsvrij vermogen niet door. Het heffingsvrij vermogen 2026 wordt naar verwachting € 59.357 per persoon.
De maatregelen die beleggers en vermogensbezitters raken zijn divers. Tegelijkertijd moeten we de ontwikkelingen rondom box 3 in de gaten houden.
We hebben inmiddels gezien dat niets zo veranderlijk is als tarieven en percentages. Op de korte termijn lijkt sturen op fiscale voordelen voordelig, op de lange termijn zouden de gekozen oplossingsrichtingen ongunstiger kunnen uitpakken.
We zetten de aangekondigde maatregelen op een rij.
Box 3: lager heffingsvrij vermogen en hoger forfaitair rendement
Per 1 januari 2026 daalt het heffingsvrij vermogen van € 57.684 naar € 51.396 per belastingplichtige. Voor fiscale partners daalt dit van € 115.368 naar € 102.792. Het forfaitaire rendement op overige bezittingen stijgt van 5,88% (2025) naar 7,78% (2026). Deze stijging is budgettair gemotiveerd.
|
2025 |
2026 |
|
|
Bank- en spaartegoeden |
1,44% |
n.n.b. |
|
Beleggingen en overige bezittingen |
5,88% |
7,78% |
|
Schulden |
2,62% |
n.n.b. |
|
Heffingsvrij vermogen (partners 2x) |
€ 57.684 |
€ 51.396 |
|
Tarief |
36% |
36% |
Let op! De verhoging geldt niet alleen voor onroerende zaken, maar voor alle overige bezittingen, zoals aandelen, obligaties en vorderingen.
Verlaging vrijstelling groene beleggingen (2027)
De fiscale stimulans voor groen beleggen wordt afgebouwd. Voor groene beleggingen kent box 3 een vrijstelling en een heffingskorting over de hoogte van deze beleggingen. In 2026 is het voor het laatst mogelijk om van deze fiscaal gunstige regeling te profiteren.
De vrijstelling voor groene beleggingen bedraagt in 2026 nog € 26.715 per belastingplichtige en € 53.430 voor fiscale partners. Daarnaast wordt een heffingskorting toegepast van 0,1% van dit belastingvrije bedrag.
Vanaf 2028 verdwijnt de hele regeling. Ook in 2027 is er feitelijk geen fiscaal voordeel meer: de vrijstelling bedraagt dan nog maar € 200 (voor partners € 400).
Tip! Heb je groene beleggingen? Overweeg dan vóór 2027 om je situatie fiscaal te herzien.
Reparatie tegenbewijsregeling box 3 voorkomt heffingslek
In de tegenbewijsregeling wordt een heffingslek gerepareerd. Je kunt als belastingplichtige je belastingdruk verlagen door obligaties met aangegroeide rente te kopen. Deze obligaties keren de rente pas uit in het opvolgende jaar. Het werkelijke rendement op de obligaties is hierdoor in het aankoopjaar negatief en wordt niet belast. In het opvolgende jaar wordt dan gekozen voor het forfaitaire stelsel, zodat het forfaitaire rendement maximaal wordt belast.
Dit lek wordt gerepareerd door de obligaties aan het begin én einde van het jaar te waarderen op de werkelijke waarde (inclusief rente).
Tip! Dit geldt alleen voor obligaties die je na 25 augustus 2025 koopt. Voor eerder aangekochte obligaties geldt overgangsrecht.
Let op! De maatregel geldt niet alleen voor obligaties, maar ook voor ander box 3-vermogen met korte looptijden, zoals vorderingen. Banktegoeden zijn uitgezonderd.
Planning invoering nieuw box 3-stelsel
Tijdelijk kun je jaarlijks kiezen tussen twee manieren voor de heffing van inkomstenbelasting over vermogen in box 3:
- het huidige forfaitaire stelsel, of
- de tegenbewijsregeling.
De tegenbewijsregeling is voordelig als je werkelijke rendement in een jaar lager ligt dan het forfaitaire rendement.
Deze regeling blijft gelden totdat de wet wordt gewijzigd naar een systeem waarbij wordt geheven over het werkelijke rendement in box 3. Deze nieuwe wet moet op 1 januari 2028 ingaan. Volgens de staatssecretaris van Financiën is dat alleen haalbaar als uiterlijk op 15 maart 2026 het wetsvoorstel wordt aangenomen door de Tweede Kamer.
Disclaimer: bij de samenstelling van dit artikel is naar uiterste betrouwbaarheid en zorgvuldigheid gestreefd. Onze organisatie kan niet aansprakelijk worden gesteld voor eventuele onjuistheden en de gevolgen hiervan. Let op! Dit document dient slechts te worden gebruikt ter indicatie. Gedurende de parlementaire behandeling kunnen de wetsvoorstellen nog wijzigen.
Wil jij weten wat
te doen met box 3?
De ontwikkelingen rondom box 3 volgen elkaar snel op. Zie je door de bomen het bos niet meer? Wij geven je graag inzicht en denken met je mee over mogelijke oplossingsrichtingen.
Meer Prinsjesdag artikelen
Renate Ekhart
Senior adviseur kwaliteit & vaktechniek
Specialist op het gebied van belastingheffing
Niets is zo veranderlijk als de belastingwetgeving, dat maakt het zo uitdagend. Het raakt ons allemaal, zeker omdat de gevolgen ervan impact hebben op de onderneming en privé, die bij ondernemers communicerende vaten zijn. Het moet een beetje ‘in’ je zitten om het leuk te vinden om de ontwikkelingen te blijven volgen, de gevolgen en kansen in kaart te brengen en die op een begrijpelijke manier te delen. En dat geldt zeker voor mij.
Neem contact op