Als jouw voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2023 of vennootschapsbelasting 2023 niet voor 1 mei 2024 is aangevraagd en de voorlopige aanslag een dagtekening heeft van ná 30 juni 2024, wordt belastingrente in rekening gebracht. Dat geldt ook als je de aangifte inkomstenbelasting en/of vennootschapsbelasting 2023 na 31 mei 2024 indient.

De belastingrente bedraagt 7,5% voor de inkomstenbelasting en 10% voor de vennootschapsbelasting. Het is daarom belangrijk om te zorgen voor een tijdige, maar ook juiste voorlopige aanslag ter voorkoming van deze rente. Als jouw definitieve aanslag namelijk hoger is dan jouw voorlopige aanslag, betaal je over dit verschil vanaf 1 juli 2024 ook 7,5% rente bij de inkomstenbelasting en 10% bij de vennootschapsbelasting.

Tip! Overleg met ons over de hoogte van jouw inkomen in 2023 en de winst die je met jouw onderneming of jouw bv maakte. Op die manier kunnen we samen zorgen dat de voorlopige aanslag in ieder geval niet te laag is.

Momenteel loopt een aantal rechtszaken bij de Hoge Raad over box 3. De rechtszaken gaan over de jaren tot en met 2022, maar zullen ook gelden voor de box 3-heffing in 2023. De kans bestaat dat de Hoge Raad gaat beslissen dat de box 3-heffing moet plaatsvinden op basis van jouw werkelijke inkomen uit jouw vermogen als dit lager is dan het inkomen dat volgt uit de wettelijke bepalingen.

Dat zou voor jou een gunstige ontwikkeling kunnen zijn als jouw werkelijke inkomen inderdaad lager is. Uiteraard houden wij de ontwikkelingen voor je in de gaten en brengen wij je op de hoogte als er meer nieuws is.

Heb je een eigen woning, een partner en betaal je hypotheekrente? Zorg er dan voor dat je de aftrek optimaal verdeelt. Bij partners die met hun inkomen in andere tariefgroepen vallen, is aftrek bij de partner die in de hoogste tariefgroep valt meestal niet voordelig. Dit vanwege het feit dat de aftrek van hypotheekrente in 2023 beperkt is tot maximaal 36,93% en dat de aftrek bij de partner met de laagste tariefgroep leidt tot een hogere heffingskorting. Bij het invullen van jouw aangifte berekent je adviseur altijd de optimaalste verdeling van de aftrekposten.

Als je in 2023 een veel hoger of veel lager inkomen hebt dan in eerdere jaren of dan je in 2024 verwacht, kun je mogelijk gebruikmaken van de middelingsregeling. Bij de middelingsregeling wordt jouw inkomen over drie jaren gemiddeld, waarna opnieuw de belasting berekend wordt over de gemiddelde inkomens. Deze belasting wordt vergeleken met de verschuldigde belasting over het werkelijke inkomen in die drie jaren. Na aftrek van een drempel heb je dan mogelijk recht op teruggaaf van het verschil.

Let op! De middelingsregeling is voor het laatst mogelijk voor het tijdvak 2022, 2023 en 2024. Je kunt dus niet meer middelen over de jaren 2023, 2024 en 2025. Het is nu dus extra belangrijk om na te denken over de jaren die u in een middeling wilt betrekken. Een jaar kan namelijk maar één keer in een middeling meegenomen worden. Als je voor middeling in aanmerking komt, zullen wij samen met jou beoordelen voor welke jaren het voor jou het voordeligst is om een middelingsverzoek in te dienen.

Heb jij in 2023 een premie betaald voor een lijfrente? Dan is deze, mits voldaan aan de voorwaarden, aftrekbaar in jouw aangifte inkomstenbelasting. De maximale aftrek is vanaf 2023 verruimd.

Let op! Zorg dat je alle gegevens met betrekking tot jouw lijfrente en de betaling van de premie bij ons inlevert. Dan kunnen wij beoordelen of je recht hebt op aftrek en tot welke hoogte.

Personen zonder eigen inkomsten of met geringe eigen inkomsten, kunnen hun heffingskortingen niet (volledig) benutten. Alleen iemand die vóór 1 januari 1963 geboren is kan voor het jaar 2023 nog maximaal € 3.070 algemene heffingskorting uitbetaald krijgen, op voorwaarde dat de partner voldoende belasting verschuldigd is.

In alle andere gevallen kan het verstandig zijn een deel van het inkomen van de partner met inkomsten in box 2 (o.a. dividend) of box 3 (vermogen) aan deze personen toe te rekenen. Op die manier zijn deze personen wel belasting verschuldigd, maar wordt deze verminderd door de heffingskorting. De heffingskorting gaat dan niet verloren en de partners zijn in totaal hierdoor minder belasting verschuldigd. Uiteraard zullen wij hier bij het invullen van jouw aangifte rekening mee houden.

Heb jij een onderneming, een auto van de zaak en werkt je partner mee in de onderneming, dan kun je de bijtelling voor de auto vanwege het privégebruik delen met jouw partner. Het moet dan wel aannemelijk zijn dat jouw partner de auto ook zakelijk gebruikt. Het delen van de bijtelling is waarschijnlijk met name interessant als van een van beiden het inkomen deels belast wordt tegen 49,5% en de andere partner een lager inkomen heeft. Wij kunnen voor jou beoordelen of je aan de voorwaarden voldoet en of dit mogelijk interessant is in jouw geval.

Heb je nog vragen over je inkomstenbelasting? Neem gerust contact op.