Wanneer krijg je een brief over box 3 van de Belastingdienst?

De Belastingdienst stuurt iedereen die – volgens de systemen – een beroep mag doen op de tegenbewijsregeling box 3 een brief. Welke soorten brieven kun je verwachten, wanneer ontvang je die en wat is de reactietermijn?

Home
Nieuws
Box 3 brief Belastingdienst

Deel deze pagina

Tegenbewijsregeling box 3

27 augustus 2025

Box 3 Belastingadvies

De Hoge Raad oordeelde in 2024 dat je in box 3 het – door de Hoge Raad gedefinieerde – werkelijke rendement in aanmerking mag nemen als dit lager is dan het wettelijk vastgestelde rendement. De Hoge Raad gaf aanwijzingen hoe je dit werkelijke rendement moet berekenen.

Vanaf juli 2025 geldt de Wet tegenbewijsregeling box 3, die is gebaseerd op de aanwijzingen van de Hoge Raad. Is jouw werkelijke rendement lager dan het wettelijk vastgestelde rendement, dan kun je mogelijk een beroep doen op deze tegenbewijsregeling.

Brieven Belastingdienst

De Belastingdienst stuurt je een brief als je een beroep mag doen op de tegenbewijsregeling box 3. Staat jouw aanslag IB nog niet definitief vast, dan ontvang je een zogenaamde attentiebrief. Staat jouw aanslag IB wel al definitief vast, maar diende je tijdig bezwaar in of verzocht je om ambtshalve vermindering, dan ontvang je een zogenaamde motiveringsbrief.

Let op! Staan over meerdere jaren jouw aanslagen IB nog niet vast, dan zul je ook meerdere attentiebrieven van de Belastingdienst ontvangen (voor elk jaar één). Heb je meerdere bezwaren of verzoeken om ambtshalve vermindering gedaan, dan ontvang je één brief.

Nanda Verhoeven Senior adviseur kwaliteit & vaktechniek

Neem contact op

Wanneer kun je de brieven verwachten?

De Belastingdienst stuurt de motiveringsbrieven tussen 15 juli en 3 oktober 2025. De planning voor de attentiebrieven staat nog niet vast. Voor het belastingjaar 2022 worden deze attentiebrieven vanaf juli 2025 verzonden, voor het belastingjaar 2023 vanaf september 2025 en voor het belastingjaar 2020 vanaf oktober 2025. Voor de belastingjaren 2021 en 2024 is de planning nog niet bekend.

Let op! Heb je een attentiebrief voor een belastingjaar ontvangen, dan ontvang je pas een attentiebrief voor een ander belastingjaar als de Belastingdienst het eerste belastingjaar helemaal heeft afgewikkeld.

Reactietermijn

Om een beroep te doen op de tegenbewijsregeling, moet je verplicht gebruikmaken van het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR). Na ontvangst van een motiveringsbrief, moet dit formulier binnen 12 weken bij de Belastingdienst ingediend worden. Na ontvangst van een attentiebrief bedraagt deze termijn 12 weken als je zelf jouw aangifte IB indiende, dit is in de meeste gevallen 26 weken als een belastingadviseur jouw aangifte IB indiende. In de brief staat de datum genoemd wanneer het bij de Belastingdienst binnen moet zijn.

Je mag het formulier overigens ook indienen als je voor een jaar nog geen formulier hebt gehad, maar wel onder de doelgroep valt. De voorkeur gaat uit naar het afwachten van de brieven, maar voor jaren waarvan de definitieve aanslag nog niet is opgelegd kan het juist gunstig zijn niet te wachten. Hierover lees je meer in het artikel: Werkelijk rendement lager dan het forfait en nog geen aanslag gehad?

Let op! Wil je dat wij het OWR-formulier voor je invullen? Lever de attentiebrief/brieven en/of motiveringsbrieven dan zo snel mogelijk bij ons in. De Belastingdienst verleent namelijk geen uitstel voor het indienen van het OWR-formulier.

Reactie Belastingdienst

De Belastingdienst geeft aan niet precies te kunnen zeggen wanneer er een reactie wordt gegeven op een ingediend OWR-formulier. De verwachting is dat vanaf eind 2025 de eerste berichten verzonden worden. De Belastingdienst geeft op dit moment echter zelf aan dat het tot in 2030 kan duren voordat er een bericht komt.

Meer informatie

Dit bericht is gebaseerd op de wet- en regelgeving zoals die gold op de publicatiedatum en bevat een algemene beschrijving. Onze adviseurs adviseren je graag over de actuele mogelijkheden voor jouw specifieke situatie. Neem gerust contact op.

Wil jij weten wat

te doen met box 3?

De ontwikkelingen rondom box 3 volgen elkaar snel op. Zie je door de bomen het bos niet meer? Wij geven je graag inzicht en denken met je mee over mogelijke oplossingsrichtingen.

Neem contact op Of lees verder