Stap 1: Verkoop
U wilt stoppen met ondernemen en kijkt of uw onderneming verkoopbaar is. Zijn er gegadigden om de onderneming in de huidige vorm voort te zetten? Of moeten er zaken gewijzigd worden, bijvoorbeeld de ondernemingsstructuur?
Natuurlijk is de prijs bij verkoop belangrijk, maar daarnaast wilt u ook weten hoe u dit fiscaal het beste inricht. Kan de overdracht eenvoudig plaatsvinden door de verkoop van aandelen? Of moet u bijvoorbeeld eerst “bedrijfsvreemde” activa overdragen naar gelieerde vennootschappen of naar uw privé?
Als de overdracht tijdig wordt voorbereid, kunt u de verkoop fiscaal beter plannen.
Stap 2: Belastingen
Wanneer u belasting moet betalen omdat u een hoge verkoopprijs heeft gekregen voor uw onderneming, dan is de belastingdruk niet onoverkomelijk. Als de onderneming tijdig verkoopklaar gemaakt wordt, zijn er fiscale faciliteiten die de belastingdruk kunnen beperken of verminderen. U moet hierbij denken aan heffingen in de:
- inkomstenbelasting;
- vennootschapsbelasting;
- omzetbelasting of;
- overdrachtsbelasting.
Stap 3: Stakingswinst
Daarnaast krijgt u te maken met stakingswinst als u uw onderneming stopt. De stakingswinst maakt deel uit van uw inkomen in het jaar van staking en is iets anders dan de winst die met de onderneming behaald wordt.
Bij de stakingswinst zijn er een paar aandachtpunten waaraan u moet denken, zoals:
- Fiscale oudedagsreserve (FOR)
Uw fiscale oudedagsreserve (FOR) wordt opgeheven als u uw onderneming beëindigt. U heeft dan de keuze om deze aan de (stakings)winst toe te voegen of voor het bedrag van de FOR een lijfrente te bedingen bij uw bedrijfsopvolger, bank of een verzekeraar.
- Desinvesteringsbijtelling
Voor sommige investeringen krijgt u als ondernemer een investeringsaftrek. Het gaat om milieu- en energievriendelijke investeringen tot een bedrag van ruim € 330.000. Heeft u een bedrijfsmiddel gekocht waarvoor u een investeringsaftrek kreeg? En verkoopt u uw onderneming binnen 5 jaar? Dan moet u een deel van de investeringsaftrek weer bijtellen (desinvesteringsbijtelling).
- Aftrekposten
Over een deel van uw stakingswinst hoeft u geen belasting te betalen (stakingsaftrek). Bij de lijfrentepremie mag u een deel van uw stakingswinst gebruiken om uw lijfrentepremies te betalen. Hoeveel dat is, hangt af van uw situatie.
