Samen gaan!
Je bent vast bekend met de uitspraak: "één bv is geen bv." In de regel heeft jouw organisatie een groepsstructuur welke bestaat uit minimaal twee bv's: een holding bv en een werk bv. Naarmate de omvang van je organisatie toeneemt, risico’s omvangrijker worden en/of er sprake is van diversificatie van activiteiten, neemt het aantal bv’s in het verlengde hiervan ook vaak toe.
Iedere bv is verplicht om zelfstandig aangifte voor de vennootschapsbelasting te doen. Je kunt ook kiezen voor de fiscale eenheid. Daarbij doen de bv's van je organisatie één gezamenlijke aangifte vennootschapsbelasting. Juridisch blijven de bv’s gescheiden, maar fiscaal worden zij gezien als één belastingplichtige. De resultaten van de dochtervennootschap(pen) worden namelijk toegerekend aan de moedervennootschap.
Wel of geen fiscale eenheid?
Het hangt af van je situatie of een fiscale eenheid wel of niet interessant is. Daarbij is het belangrijk om de voordelen af te wegen tegen de nadelen. Wij lichten ze hieronder voor je uit.
Voordelen fiscale eenheid
De voordelen van de fiscale eenheid zijn onder andere:
- dat je jaarlijks maar één aangifte hoeft te doen;
- de onderlinge verliesverrekening;
- eliminatie van de intercompany resultaten;
- geruisloos reorganiseren;
- de mogelijkheid om te herinvesteren binnen de fiscale eenheid;
- meer mogelijkheden bij het aanvragen en toekennen van de WBSO subsidie.
Nadelen fiscale eenheid
De nadelen van de fiscale eenheid zijn onder andere:
- de hoofdelijke aansprakelijkheid van iedere bv binnen de fiscale eenheid;
- het eenmalig gebruik van het tariefopstapje;
- meer kans op een lager bedrag aan investeringsaftrek (KIA) dan bij afzonderlijke bv's;
- antimisbruikbepalingen bij verbreking van de fiscale eenheid.
Het is belangrijk om continu te monitoren of de fiscale eenheid voor jouw organisatie (nog) aantrekkelijk is of dat je de fiscale eenheid beter kunt verbreken. Wij denken graag met je mee.
