Het wettelijk erfrecht bepaalt dat als een van de partners overlijdt, de langstlevende de volledige erfenis ontvangt. Kinderen zijn voor gelijke delen erfgenaam. Zij erven wel hun aandeel in de erfenis maar dan in de vorm van een vordering op de langstlevende. De vordering is – in principe - pas opeisbaar na het overlijden van de langstlevende.

De nabestaanden kunnen afspraken maken over de rente op deze vordering. Doen zij dit niet, dan bepaalt de wet dat de langstlevende over de schuld aan de kinderen rente is verschuldigd, voor zover de wettelijke rente hoger is dan 6%. Nu de wettelijke rente 7% is, moet 1% per jaar worden berekend. Deze wordt bijgeschreven op de vordering. Deze regel is van toepassing op zowel nieuwe als bestaande vorderingen.

Testamenten bevatten ook vaak een langstlevende regeling. In het testament wordt meestal ook een renteclausule opgenomen. Vaak volgt die de wettelijke regeling en betekent de wetswijziging dat vanaf 1 januari 2024 een rente van 7% moet worden berekend. Zijn in het testament of de door de erfgenamen afspraken gemaakt en vastgelegd? Dan zijn die leidend. De hogere wettelijke rente heeft voor deze afspraken geen gevolgen.

Erfbelasting berekenen

Erven de kinderen een overbedelingsvordering op de langstlevende, dan zijn ze hierover erfbelasting verschuldigd. De (contante) waarde van de vordering is afhankelijk van de leeftijd van de langstlevende en het rentepercentage. Als de wettelijke rente 7% is en er geen testament is, heeft dit geen directe invloed op de verschuldigde erfbelasting.

Is er wel een testament, dan zijn de gevolgen afhankelijk van de formulering van de renteclausule in het testament. Spreken de nabestaanden een rente af van 6% samengesteld, dan is de contante waarde van de vordering gelijk aan de nominale waarde. Is de afgesproken rente lager, dan daalt de vordering ook in waarde.

Geen testament en situatie is gelijk. We hebben ze in dit bericht ook niet allemaal kunnen beschrijven. Spelen bij jou andere situaties en/of heb je vragen? Neem dan contact op met een van onze adviseurs. Ze helpen je graag verder.