Concernregeling WKR: is dat wel voordelig?

Als u meerdere bv’s heeft, kunt u ook in 2021 gebruikmaken van de concernregeling in de werkkostenregeling, de WKR. Maar is dat wel zo voordelig?

Belastingvrije vergoeding

Via de WKR kunt u allerlei zaken belastingvrij vergoeden of verstrekken aan uw personeel. Denk aan het kerstpakket, waarover u uw personeel natuurlijk geen belasting wilt laten betalen.

Vrije ruimte

De werkkostenregeling kent een vrije ruimte. Blijft u met uw vergoedingen en verstrekkingen binnen deze vrije ruimte? Dan hoeven niet alleen uw werknemers geen belasting te betalen, maar uzelf ook niet. Gaat u over de vrije ruimte heen? Dan betaalt u als werkgever 80% belasting via de eindheffing.

Vanwege de coronacrisis is ook dit jaar de vrije ruimte verhoogd. Deze bedraagt 3% over de eerste € 400.000 van uw loonsom (in 2021). Over het meerdere van de loonsom bedraagt deze 1,18%.

Concernregeling

Als u meerdere bv’s heeft, mag u de concernregeling gebruiken. U mag dan de vrije ruimte van alle bv’s bij elkaar optellen. Alleen als het bedrag aan vergoedingen en verstrekkingen hoger is dan de vrije ruimte van alle bv’s samen, betaalt u 80% eindheffing.

Is de concernregeling wel zo voordelig?

Het voordeel van de vrije ruimte is dat u het onbenutte deel van de vrije ruimte van de ene bv mag gebruiken voor de andere bv, als deze over de vrije ruimte heengaat. Zo komt het niet zo snel meer voor dat u onbenutte vrije ruimte overhoudt. Een nadeel is dat de vrije ruimte van alle bv’s samen gebaseerd wordt op de totale loonsom.

Let op! Dit betekent dat u één keer profiteert van de 3% vrije ruimte over de eerste € 400.000 van uw loonsom.

Aan de hand van onderstaand voorbeeld wordt duidelijk of de concernregeling wel zo voordelig is. 

Voorbeeld

Stelt u zich voor dat u drie bv's heeft met ieder een loonsom van € 600.000. Iedere bv heeft dus een vrije ruimte van 3% x € 400.000 + 1,18% x € 200.000 = € 12.000 + € 2.360 = € 14.360. Samen hebben ze dus 3 x € 14.360 = € 43.080 aan vrije ruimte.

Kiest u voor de concernregeling? Dan bedraagt de vrije ruimte 3% x € 400.000 + € 1.400.000 x 1,18% = € 12.000 + € 16.520 = € 28.520. Dat is dus € 14.560 minder.

Conclusie

Het is dus zeker niet altijd voordelig de concernregeling te gebruiken. Gelukkig is gebruik ervan optioneel en hoeft u voor dit jaar die keuze pas ná 2021 te maken. Bereken dan wat voor uw bv’s het voordeligst is.

Heeft u nog vragen over de concernregeling in de WKR? Neem gerust contact met ons op. 

Meer weten?

Werkkostenregeling: waar u verplicht aan moet voldoen