Concernregeling WKR: is dat wel voordelig?

Als je meerdere bv’s hebt, kan je gebruikmaken van de concernregeling in de werkkostenregeling, de WKR. Maar is dat wel zo voordelig?

Belastingvrije vergoeding

Via de werkkostenregeling (WKR) kan je allerlei zaken belastingvrij vergoeden of verstrekken aan je personeel. Denk aan het kerstpakket, waarover jij je personeel natuurlijk geen belasting wilt laten betalen.

De werkkostenregeling kent een vrije ruimte. Blijf je met je vergoedingen en verstrekkingen binnen deze vrije ruimte? Dan betaal je geen belasting. Ga je over de vrije ruimte heen? Dan betaal je als werkgever 80% belasting via de eindheffing.

In 2023 bedraagt de vrije ruimte over de eerste € 400.000 van je loonsom 3%. Over het meerdere van de loonsom bedraagt deze 1,18%.

Concernregeling

Als je meerdere bv’s hebt, mag je de concernregeling gebruiken. Je mag dan de vrije ruimte van alle bv’s bij elkaar optellen. Alleen als het bedrag aan vergoedingen en verstrekkingen hoger is dan de vrije ruimte van alle bv’s samen, betaal je 80% eindheffing over het meerdere.

Is de concernregeling wel zo voordelig?

Het voordeel van de vrije ruimte is dat je het onbenutte deel van de vrije ruimte van de ene bv mag gebruiken voor de andere bv, als deze over de vrije ruimte heengaat. Zo komt het niet zo snel meer voor dat je onbenutte vrije ruimte overhoudt. Een nadeel is dat de vrije ruimte van alle bv’s samen gebaseerd wordt op de totale loonsom.

Let op! Dit betekent dat je één keer profiteert van de 3% vrije ruimte over de eerste € 400.000 van je loonsom.

Aan de hand van onderstaand voorbeeld wordt duidelijk of de concernregeling wel zo voordelig is. 

Voorbeeld

Stel je voor dat je drie bv's hebt met ieder een loonsom van € 600.000. Iedere bv heeft dus een vrije ruimte van 3% x € 400.000 + 1,18% x € 200.000 = € 12.000 + € 2.360 = € 14.360. Samen hebben ze dus 3 x € 14.360 = € 43.080 aan vrije ruimte.

Kies je voor de concernregeling? Dan bedraagt de vrije ruimte 3% x € 400.000 + € 1.400.000 x 1,18% = € 12.000 + € 16.520 = € 28.520. Dat is dus € 14.560 minder.

Conclusie

Het is dus zeker niet altijd voordelig de concernregeling te gebruiken. Gelukkig is gebruik ervan optioneel en hoef je het jaar 2022 die keuze pas rond februari 2023 te maken. Bereken dan wat voor jouw bv’s het voordeligst is. Voor het jaar 2023 maak je deze keuze uiterlijk in februari 2024.

Heb je nog vragen over de concernregeling in de WKR? Neem gerust contact met ons op. 

Zo haal je het maximale uit de WKR

De juiste toepassing van de werkkostenregeling levert je voordelen op! Maar hoe pak je dit aan? Wij leggen je in deze whitepaper uit hoe jij het maximale uit de werkkostenregeling haalt.