Op 6 juni 2024 oordeelde de Hoge Raad dat je in box 3 het – door de Hoge Raad gedefinieerde – werkelijke rendement mag gebruiken als dat lager is dan het wettelijk veronderstelde rendement. De Hoge Raad gaf daarbij, en in latere uitspraken, aanwijzingen over hoe je dit rendement moet berekenen.
Die aanwijzingen, aangevuld met extra regels, zijn verwerkt in het wetsvoorstel tegenbewijsregeling box 3, dat inmiddels is aangenomen door de Tweede Kamer.
Naar verwachting is in juli 2025 het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) beschikbaar, waarmee je gebruik kunt maken van de tegenbewijsregeling.
De Belastingdienst geeft aan dat je kunt wachten op dit formulier als je alleen een beroep wilt doen op de berekening van het werkelijke rendement volgens de nieuwe wet.
Wil je ook andere onderwerpen binnen box 3 aankaarten – zoals verliesverrekening, de verdeling tussen jou en je partner, of het aftrekken van kosten – of twijfel je daarover, dan is het verstandig om op tijd bezwaar te maken: binnen zes weken na de dagtekening van de definitieve aanslag inkomstenbelasting.
Let op! Is de dagtekening van je aanslag 27 mei 2025? Dan loopt de bezwaartermijn tot en met 8 juli 2025.
Een reden om bezwaar te maken kan zijn dat je niet wilt aansluiten bij de nieuwe wet tegenbewijsregeling. Misschien wil je toch kosten aftrekken. Houd er dan wel rekening mee dat de Belastingdienst dat bezwaar waarschijnlijk afwijst, omdat de Hoge Raad heeft bepaald dat kosten niet aftrekbaar zijn.
Wil je de verdeling van je box 3-inkomen tussen jou en je fiscale partner wijzigen? Ook dan moet je op tijd bezwaar maken. Datzelfde geldt als je wilt meedoen aan de massaalbezwaarprocedure tegen de belastingrente (bijvoorbeeld als die op je aanslag is gerekend) of als sprake is van de zogeheten Villatax.
Let op! Er kunnen nog meer redenen zijn om bezwaar te maken. Misschien heeft een van onze adviseurs al contact met je opgenomen, of is er al bezwaar ingediend. Twijfel je? Neem dan gerust contact met ons op.
