In het coalitieakkoord is aangekondigd dat er één robuuste investeringsregeling komt waarmee de huidige regelingen de EIA, MIA en VAMIL worden samengevoegd. Het lijkt erop dat deze nieuwe regeling nog wel even op zich laat wachten en er nog niet zal zijn per 2027. We zullen het naar verwachting dus nog even moeten met de EIA, MIA en VAMIL.
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Door de EIA worden bedrijven gestimuleerd om innovatieve bedrijfsmiddelen aan te schaffen die efficiënt zijn als het gaat om energieverbruik. De bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor de EIA worden vastgelegd op de Energielijst. Deze wordt jaarlijks geactualiseerd. Per 2025 is het aftrek percentage verlaagd van 45,5% naar 40%, ook in 2026 was het aftrek percentage 40%. Dit gezien het hoge aantal aanvragen. Deze wijziging wordt nu weer teruggedraaid. Vanaf 2027 zal het aftrekpercentage weer 45,5% zijn.
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Wanneer je als ondernemer investeert in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, die voorkomen op de Milieulijst, kun je in aanmerking komen voor de MIA. Je mag, afhankelijk van de categorie van de investering, tot 45% van het investeringsbedrag extra aftrekken van je fiscale winst. Deze regeling loopt in ieder geval tot 31 december 2028.
Dit geldt ook voor de Vamil (de regeling die willekeurige afschrijving mogelijk maakt). Door gebruik te maken van de Vamil kun je tot 75% van de investering afschrijven op een tijdstip dat je zelf bepaalt. Hierdoor betaal je minder belasting en heb je dus een liquiditeitsvoordeel.
Let op! Wanneer je de MIA of EIA wil toepassen moet er binnen 3 maanden na het aangaan van de investeringsverplichting melding worden gedaan bij RVO.nl. Zorg ervoor dat dit tijdig wordt gedaan anders loop je de aftrek mis.
De Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) én Doorschuifregeling (DSR) worden niet versoberd
Bij het overdragen óf stoppen van een onderneming kan er fiscale winst ontstaan, de stakingswinst. Dit is kort gezegd het verschil tussen de boekwaarde van de onderneming en de verkoopprijs.
Over dit bedrag ben je normaliter inkomstenbelasting verschuldigd. Door gebruik te maken van de doorschuifregeling kan de belastingclaim worden doorgeschoven naar degene die de onderneming voortzet. Je moet dan uiteraard wel voldoen aan de voorwaarden. De opvolger zet de onderneming voort met dezelfde boekwaarde. Bij een latere beëindiging of verkoop is er dan alsnog belasting verschuldigd. Het gaat hier dus om uitstel van de belastingheffing.
Het plan was om de doelmatigheidsmarge van de doorschuifregeling af te schaffen. Deze marge zorgt er nu voor dat - in theorie niet-kwalificerend - beleggingsvermogen van een onderneming tot maximaal 5% van het totale ondernemingsvermogen tóch wordt aangemerkt als ondernemingsvermogen. Inmiddels is bekend gemaakt dat deze wijziging niet vóór 2028 doorgevoerd zal worden.
Met andere woorden: ook volgend jaar kun je dus nog maximaal 5% beleggingsvermogen onder de voordelige bedrijfsopvolgingsregeling overdragen aan de volgende generatie.
Hogere reiskostenvergoeding
Vanwege de gestegen brandstof- en energieprijzen is in 2026 de maximale reiskostenvergoeding die werkgevers belastingvrij kunnen vergoeden omhooggegaan van 23 cent naar 25 cent per kilometer. Dit mag en dit met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026. Deze verhoging is naar hoe het nu luidt structureel, dus ook voor volgende jaren. Deze verhoging geldt eveneens voor de aftrekbare zakelijke reiskosten voor jou als ondernemer!
