Brief Belastingdienst voortzettingseis bij schenking onderneming

Kreeg je in 2021 een onderneming geschonken en gebruikte je de BOR-vrijstelling? Dan ontving je in de week van 11 juni 2025 een brief van de Belastingdienst.

Brief Belastingdienst voortzettingseis bij schenking onderneming

30 juni 2025
Bedrijfsopvolgingsregeling Schenken Bedrijfsoverdracht Belastingadvies Familieadvies

De BOR biedt een vrijstelling die – grofweg omschreven – van toepassing kan zijn bij het schenken van het vermogen van een persoonlijke onderneming (zoals een eenmanszaak of aandeel in een firma) en bij het schenken van aandelen in een bv die een onderneming drijft. In 2025 bedraagt de vrijstelling 100% van de goingconcernwaarde tot een bedrag van € 1.500.000 en 75% daarboven.

Voorzettingsvereiste

Deze vrijstelling is een voorwaardelijke vrijstelling. Een van de voorwaarden voor deze vrijstelling is dat de onderneming door ontvanger van de schenking een aantal jaren wordt voortgezet. Bij schenkingen vóór 1 januari 2025 bedraagt deze voortzettingstermijn minimaal vijf jaar, bij schenkingen vanaf 1 januari 2025 bedraagt deze termijn minimaal drie jaar.

Als de ontvanger van de schenking de onderneming niet minimaal zolang voortzet, vervalt de vrijstelling en moet alsnog schenkbelasting worden betaald over de verkregen onderneming.

Bram Tijssen
Bram Tijssen Familieadviseur
Specialist in familieadvies
Mijn naam is Bram en in mijn rol als familieadviseur en mediator begeleid ik families in opvolgingstrajecten, conflictsituaties en het opstellen van een familiestatuut, opvolgingsplan of bedrijfsstrategie.
Neem contact op

Brief van de Belastingdienst

In een brief die de Belastingdienst in de week van 11 juni 2025 stuurde, wijst de Belastingdienst op het voortzettingsvereiste voor schenkingen uit 2021. Ontvang je zo’n brief en heb je niet (geheel) voldaan aan het voortzettingsvereiste, of twijfel je daarover? Neem dan contact op met één van onze adviseurs. Zij kunnen samen met jou beoordelen of je nog aan de voorwaarden voldoet, eventueel na overleg met de Belastingdienst.

Let op!
Je voldoet bijvoorbeeld niet meer (geheel) aan het voortzettingsvereiste als je binnen de voortzettingstermijn:

  • de onderneming (deels) verkoopt,

  • jouw aandelen (deels) verkoopt,

  • jouw onderneming of de bv failliet wordt verklaard,

  • de onderneming wordt beëindigd,

  • of als de activiteiten van de onderneming worden gewijzigd, etc.

Aangifte

Voldoe je niet meer aan het voortzettingsvereiste, dan moet je daarvan aangifte doen. Dit moet uiterlijk binnen acht maanden nadat je niet meer voldoet aan het voortzettingsvereiste, met het formulier Aangifte niet voldoen aan het voortzettingsvereiste. Speelt dit bij jou? Neem dan contact op.

Let op! Ook als je via een erfenis een onderneming hebt verkregen en daarbij gebruik hebt gemaakt van de BOR, moet je voldoen aan het voortzettingsvereiste. Doe je dat niet meer, dan vervalt ook dan de vrijstelling en moet je daarvan aangifte doen.

Dit bericht is gebaseerd op de wet- en regelgeving zoals die gold op de publicatiedatum en bevat een algemene beschrijving. Onze adviseurs adviseren je graag over de actuele mogelijkheden voor jouw specifieke situatie. Neem gerust contact op.

Whitepaper bedrijfsopvolging

Een proces van bedrijfsopvolging dient zorgvuldig plaats te vinden. In deze whitepaper worden de 4 fases beschreven om tot succesvolle overname te komen: het inventariseren van de wensen, de terugkoppeling, de uitvoering en het vastleggen van afspraken. 

twee mannen familiebedrijf