Tot wanneer kun je de verdeling tussen fiscale partners wijzigen in de inkomstenbelasting?

Wat kun je verdelen?

De gemeenschappelijke inkomensbestanddelen die je onderling mag verdelen zijn:

• het saldo van inkomsten en aftrekposten van je eigen woning in box 1;

• het inkomen in box 2 (inkomsten uit aanmerkelijk belang);

• en alle persoonsgebonden aftrekposten (zoals betaalde alimentatie, aftrek van zorgkosten en giften).

Daarnaast mag je ook het inkomen in box 3 (sparen en beleggen) verdelen tussen jou en je fiscale partner.

Let op! Als je niets verdeelt, worden de gemeenschappelijke inkomensbestanddelen en het box 3-inkomen automatisch 50/50 verdeeld. Dat is lang niet altijd het meest voordelig. Je kunt dus beter zelf een verdeling kiezen waarmee jullie samen zo min mogelijk belasting betalen.

Wanneer kun je de verdeling nog wijzigen?

Je mag de verdeling wijzigen totdat de definitieve aanslag inkomstenbelasting onherroepelijk vaststaat – voor jou én voor je partner.

Een definitieve aanslag staat onherroepelijk vast zes weken na de datum op de aanslag, tenzij je op tijd bezwaar maakt. Dan staat de aanslag pas onherroepelijk vast zes weken na de uitspraak op het bezwaar, tenzij je vervolgens in beroep gaat. In dat geval staat de aanslag pas vast zodra de rechter uitspraak heeft gedaan en je daar geen hoger beroep meer tegen instelt.

Speciale situatie: massaalbezwaarprocedure

Let op! Als de aanslag onherroepelijk is geworden vanwege een collectieve uitspraak in een massaalbezwaarprocedure, dan kun je de verdeling mogelijk toch nog aanpassen.

De Rechtbank Den Haag heeft hierover prejudiciële vragen gesteld aan de Hoge Raad. In die zaak ging het om de vraag of je de box 3-verdeling nog mocht aanpassen na de collectieve uitspraak op bezwaar van 4 februari 2022.

Speelt dit bij jou, en is een andere verdeling fiscaal gunstiger? Neem dan gerust contact op.