Belasting­plannen 2026: Ondernemingen & ondernemers

De tarieven in box 2 blijven in 2026 gelijk. Wel worden de schijven geïndexeerd. De eerste schijf stijgt van € 67.804 (2025) naar € 68.843 (2026) en wordt belast tegen 24,5%. Het bedrag daarboven valt in de tweede schijf en wordt belast tegen 31%. Fiscale partners mogen beiden de eerste schijf toepassen.

• Tip! Wil je dit jaar nog een dividenduitkering doen? Gebruik dan de eerste schijf: maximaal € 67.804 of € 135.608 bij fiscale partners. Een hogere dividenduitkering kun je beter uitstellen naar 2026.
• Let op! Dividenduitkeringen beïnvloeden ook de algemene heffingskorting, je vermogen in box 3 en eventuele excessieve leningen. Overleg met je adviseur of een uitkering in 2025 voordelig is.
• Tip! Heeft je partner geen eigen inkomen? Dan kan dividend uitkeren gunstig zijn om de algemene heffingskorting optimaal te benutten.
• Let op! Heb je als aanmerkelijkbelanghouder een schuld van meer dan € 500.000 (exclusief eigenwoningschulden)? Dan heb je tot 31 december 2025 de tijd om deze af te lossen. Anders betaal je box 2-belasting over het bedrag boven de € 500.000.

De tarieven en schijven in de vennootschapsbelasting blijven ongewijzigd. Winst tot en met € 200.000 wordt belast tegen 19%. Het bedrag daarboven tegen 25,8%.

De zelfstandigenaftrek is een bedrag dat je in de inkomstenbelasting mag aftrekken van je winst als je minimaal 1.225 uur hebt gewerkt. Het kabinet heeft in het Belastingplan 2023 besloten de zelfstandigenaftrek stapsgewijs te verlagen, om zo het fiscale verschil tussen werknemers en zelfstandigen kleiner te maken.

• De zelfstandigenaftrek gaat van € 2.470 (2025) naar € 1.200 (2026) en wordt uiteindelijk verlaagd tot € 900 in 2027. Starters houden recht op € 2.123. Voor ondernemers die AOW-gerechtigd zijn geldt een verlaging naar 50% van de zelfstandigenaftrek.
• Voor ondernemers en zzp’ers blijft de mkb-winstvrijstelling in 2026 12,7%.

Let op! Vanaf 2027 dalen de stakingsaftrek en meewerkaftrek met 75%. In 2030 worden ze volledig afgeschaft. Deze wijzigingen staan in de Voorjaarsnota 2025, maar niet in het Belastingplan 2026.

Per 6 september 2025 zijn de SBI-coderingen vernieuwd. Het is om meerdere redenen belangrijk om die te controleren.

1. Jouw onderneming heeft in het Handelsregister één of meer SBI-codes. Deze codes geven aan wat de activiteiten van je onderneming zijn. Elke bedrijfsactiviteit heeft een aparte SBI-code.
2. De SBI-codes worden door verschillende instanties gebruikt. Daarom is het belangrijk dat in het Handelsregister de juiste codes staan. Zo voorkom je dat bijvoorbeeld een vergunning ten onrechte wordt geweigerd of dat een bank geen lening aan je wil verstrekken.

Tip: in dit artikel vind je meer uitleg waarom het belangrijk is dat de juiste SBI-codes zijn opgenomen in het Handelsregister.

De Wet belastingen op milieugrondslag

De Wet belastingen op milieugrondslag regelt verschillende milieubelastingen in Nederland, waaronder de energiebelasting, afvalstoffenbelasting en belasting op leidingwater. Daarin staan drie regelingen waarvoor geen energiebelasting wordt betaald voor de levering of het verbruik van elektriciteit of aardgas.

Om gebruik te kunnen maken van deze regelingen, moet je onderneming gekoppeld zijn aan een type industrieel proces én aan het soort bedrijf op basis van de SBI-code van de onderneming.

• Voor elektriciteit en aardgas in metallurgische processen gaat het om bedrijven met SBI-code 24 of 25.
• Voor aardgas in mineralogische processen gaat het om bedrijven met SBI-code 23.

Binnen deze SBI-codes verandert inhoudelijk niets: bedrijven die gebruikmaken van de vrijstelling kunnen dit blijven doen. Wel kan de overgang gevolgen hebben voor ondernemingen die bij de KVK al onder de nieuwe SBI-codes zijn ingedeeld, terwijl de wet nog verwijst naar de oude codering. Dit wetsvoorstel zorgt ervoor dat die bedrijven alsnog de regeling kunnen toepassen.

Het kabinet schrapt de plannen om het verlaagde btw-tarief van 9% in 2026 af te schaffen voor cultuur, media en sport. Het verlaagde tarief van 9% blijft bestaan voor een groot aantal diensten en producten, zoals:

• Kunstvoorwerpen
• Boeken en het uitlenen van boeken
• Toegang tot musea, muziek- en toneeluitvoeringen
• Toegang tot sportwedstrijden en sportdemonstraties
• Gelegenheid tot sportbeoefening en baden
• Optredens door uitvoerende kunstenaars
• Digitale levering of uitlenen van boeken en toegang tot nieuwswebsites
• Gelegenheid geven tot kamperen

Let op! De btw-verhoging voor kort verblijf (logies) gaat wél door. Vooruitbetalingen in 2025 voor 2026 vallen al onder het algemene btw-tarief van 21%.

Het verlaagde btw-tarief van 9% vervalt per 1 januari 2026. Het tarief wordt dan 21% en geldt voor overnachtingen in hotels, pensions, gemeubileerde vakantiehuizen, stacaravans, (safari)tenten en semipermanente zomerhuisjes. Ook kort verblijf van bijvoorbeeld studenten, werknemers, asielzoekers of dak- en thuislozen (short-stay verhuur) valt vanaf die datum onder dit hoge tarief. Deze wijziging stond al in het Belastingplan 2025 en gaat definitief door.

Het verlaagde btw-tarief blijft wel gelden voor kamperen. Neemt de gast zelf een tent, caravan of camper mee? Dan blijft 9% btw van toepassing, ook als gebruik wordt gemaakt van voorzieningen zoals toiletten of speelterreinen.

Tip: wil je weten hoe je je kunt voorbereiden op de btw-verhoging op logies en hoe de overgangsregeling werkt? Onze btw-specialisten zetten het voor je op een rij.

Vanaf 2026 kun je ook bezwaar maken tegen een btw-aangifte met een nihil-saldo. Een nihilaangifte ontstaat wanneer de verschuldigde btw en de voorbelasting gelijk zijn. Hierdoor is er geen btw te betalen of terug te krijgen. Tot nu toe was het onduidelijk of je in zo’n situatie bezwaar kon maken. Door de Fiscale verzamelwet 2026 verandert dit en geldt de nihilaangifte voortaan als een voldoening op aangifte. Dit betekent dat de gebruikelijke bezwaarprocedure van toepassing is.

Disclaimer: bij de samenstelling van dit artikel is naar uiterste betrouwbaarheid en zorgvuldigheid gestreefd. Onze organisatie kan niet aansprakelijk worden gesteld voor eventuele onjuistheden en de gevolgen hiervan. Let op! Dit document dient slechts te worden gebruikt ter indicatie. Gedurende de parlementaire behandeling kunnen de wetsvoorstellen nog wijzigen.