BV Nieder­lande
und andere Rechts­formen

Je nach Investitionsvolumen, Haftungsstruktur, steuerlichen Zielen und langfristigen Plänen bieten sich unterschiedliche Konstellationen an. Dabei bietet das niederländische Gesellschaftsrecht ähnlich wie im deutschen Gesellschaftsformen mit oder ohne eigene Rechtsfähigkeit.

• BV / Holdingstruktur: eignet sich ideal für mittelständische Unternehmen, Beteiligungsgesellschaften, Investoren.
• VOF / CV: für Kooperationen, Familienunternehmen, lokale Geschäftstätigkeit besonders geeignet
• Eenmanszaak: für Einzelunternehmer mit Fokus auf nationale Tätigkeit vorteilhaft

Besonders die BV mit Holdingstruktur ist für viele deutsche Unternehmer attraktiv – besonders im Rahmen von Bauprojekten, IT-Dienstleistungen, Handel oder bei Firmenübernahmen.

Das niederländische Recht kennt nur die BV als solche, eine rechtliche Differenzierung besteht nicht. Dennoch kann im Rahmen der Unternehmensgründung die Gesellschafterrechte und  Satzung so angepasst werden, dass die BV Ihre unternehmerischen Bedürfnisse bestens umsetzt. Die BV ist daher sehr wandelbar. In der Praxis bieten sich daher verschiedene Umsetzungsmöglichkeiten an:

• Operative BV
• Holding-BV
• Projektgesellschaften (z. B. für Bauvorhaben)
• Tochtergesellschaft einer deutschen GmbH

Holdingstruktur Niederlande: Vorteile für deutsche Unternehmer

In einer Holdingstruktur hält eine BV (die Holdinggesellschaft, holding) Anteile an einer oder mehreren anderen BVs (Betriebsgesellschaft, werkmaatschappijen). Dies sorgt für eine Trennung zwischen Vermögen und operativen Aktivitäten.

Die Holdinggesellschaft nimmt

• die Funktion der Muttergesellschaft wahr;
• verwaltet die wichtigsten Vermögenswerte wie überschüssige Gewinne und Immobilien;
• führt selbst keine täglichen Geschäftsaktivitäten durch.

Die Betriebsgesellschaft ist das eigentliche Unternehmen, in dem die täglichen Geschäfte wie Produktion und Dienstleistungen stattfinden.

Der Unternehmer ist als natürliche Person Inhaber der Holdinggesellschaft, und die Holdinggesellschaft ist wiederum Eigentümerin der Betriebsgesellschaft. Diese Konstellation weist mehrere Vorzüge auf:

• Steuerliche Optimierung (Dividenden, Verkaufserlöse)
• Schutz des operativen Geschäfts
• Gestaltung grenzüberschreitender Gruppenstrukturen
• Doppelbesteuerungsabkommens-Vorteile bei Ausschüttungen

Wir kooperieren mit einem Partnernetzwerk, das auch Notare umfasst. Wir begleiten Sie von der Vorbereitung bis hin zur Eintragung im niederländischen Handelsregister (Kamer van Koophandel) mit einem Notar aus unserem Netzwerk.

Sie wollen schnell eine BV gründen? Ein Notar aus unserem Netzwerk gründet für Sie: Innerhalb von ca. 5–10 Werktagen nach Vorlage aller Dokumente könnte bereits Ihre BV rechtsfähig im Rechtsverkehr auftreten.

Die Kosten für die Gründung einer BV in den Niederlanden können stark variieren. Grundsätzlich setzen sich die Kosten zusammen aus: Stammkapital, Eintragung in die Kamer van Koophandel, Notar, Beratung, Anschrift/Sitz der Gesellschaft.

BV Gründung in Holland: Schritt-für-Schritt Anleitung

In der Regel besteht die Gründung einer BV aus folgenden 6 Schritten:

1. Rechtsformwahl und Strukturberatung
2. Vorbereitung Gründungsunterlagen (Satzung, Gesellschaftervertrag)
3. Notarielle Beurkundung
4. Eintragung Handelsregister
5. Steuerliche Anmeldung
6. Buchhaltung & Gehaltsabrechnung und weitere Administrative Aufgaben

Steuerliche Registrierung + RSIN-Nummer

Pflicht für Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer (BTW) und ggf. Lohnsteuer. Wir übernehmen alle steuerlichen Formalitäten.

BV-Gründung für deutsche Unternehmen: Steuerliche Besonderheiten

Grundsätzlich ist der Sitz der Gesellschaft und der Geschäftsführung  entscheidend für die Besteuerung. Bei grenzüberschreitenden Konstellationen besteht die Gefahr einer Besteuerung sowohl in den Niederlanden als auch in Deutschland.

• Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland: Vermeidung Sie eine Doppelbesteuerung
• Bewertung von Betriebsstätten
• Umgang mit grenzüberschreitender Geschäftsführung

Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer, Lohnsteuer

• Körperschaftsteuer: 19 % bzw. 25,8 % (je nach Gewinnhöhe)
• Umsatzsteuer (BTW): 21 %, 9 %, 0 %
• Lohnsteuer bei Anstellung von Mitarbeitern
• Grds. keine Gewerbesteuerpflicht

Dividendensteuer

Der reguläre Steuersatz liegt bei 15 % der Quellensteuer (Dividendbelasting). Für deutsche Gesellschafter gibt es teilweise die Möglichkeit zur Steuerbefreiung bzw. Entlastung.

In den Niederlanden wird unter anderem zwischen konzerninternen Dividenden (intercompany dividend) vs. portfolio dividend unterschieden. Die konzerninterne Dividende ist nach der Verwaltungsdarstellung typischerweise eine Dividende bei ≥ 5% Beteiligung. Nach nationalen, internationalen und europäischen Regelwerken, insbesondere dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den Niederlanden und Deutschland, bestehen grds. Entlastungsmöglichkeiten für die Dividendenzahlungen von verbundenen Gesellschaften.

Holding

Dividenden und Veräußerungsgewinne aus einer qualifizierenden Beteiligung (deelneming) sind i.d.R. nicht Teil des steuerpflichtigen Gewinns der Muttergesellschaft.

Im Gegenzug: Verluste aus der Beteiligung sind nicht abzugsfähig; ebenso typischerweise An- und Verkaufskosten.

Tochtergesellschaften können unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei an die Holding ausgeschüttet werden – ideal für Reinvestitionen/Asset‑Protection/Exit-Strukturierung.

Steuerliche Fallstricke treten insbesondere im grenzüberschreitenden Kontext häufig auf. Wir unterstützen Sie dabei, irrtümliche Steuerzahlungen in beiden Ländern zu vermeiden und mögliche Entlastungsregelungen und Steuerbefreiungen in Anspruch zu nehmen. Gerne prüfen wir Ihren Sachverhalt und unterstützen Sie bei Ihrem Vorhaben.

BV Niederlande Buchhaltung und Administration

Als Unternehmen in den Niederlanden besteht für Sie Pflicht zur doppelten Buchführung, Jahresabschlusserstellung, Offenlegung & Steuererklärungen. Wir können Sie bei den Buchhaltungs- und Administrativpflichten unterstützen:

Buchhaltung in den Niederlanden

• Kontakt zur niederländischen Bank
• UBO-Meldung durch einen Notar aus unserem Netzwerk
• Handelsregisterauszüge & digitale Korrespondenz mit Behörden mit Hilfe eines Notars aus unserem Netzwerk

Administratives in den Niederlanden

• Führung eines NL-Geschäftskontos empfohlen
• Erstellung von Arbeitsverträgen, ggf. auf NL-rechtlicher Basis
• Digitale Kommunikation mit dem Finanzamt (Belastingdienst)

• Unterstützung bei Buchhaltung, Jahresabschluss & internationale Steuerfragen
• Steuerfragen bei einer Beschäftigung in den Niederlanden
• Steuerliche Registrierung bei der niederländischen Steuerbehörde & Steuererklärungen (Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer, Lohnsteuer) in den Niederlanden
• Beratung zu Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland‑Niederlande
• Übernahme von weiteren Buchhaltungstätigkeiten und Rechnungswesen für ihr Unternehmen (Bspw.: Finanzverwaltung, Erstellen des Jahresabschlusses, Arbeitskostenregelungen, Körperschaftsteuererklärungen / Mehrwertsteuer abführen, Rechnungslegungsstandards nach niederländischem Recht (Titel 9 BW2, RJ(k)).
• Gehaltsabrechnung Niederlande & Lohnsteuererklärung
• Beratung zur Einstellung niederländischer Arbeitnehmer
• Erstellung von Arbeitsverträgen nach niederländischem Recht
• Unterstützung bei A1‑Bescheinigung & Sozialversicherung
• Zudem stehen wir Ihnen zu weiteren Anliegen beratend bei.

Unsere Experten bei de Jong & Laan sind mit den Besonderheiten des niederländischen als auch deutschen  Rechts- und Steuersystem vertraut und bieten Ihnen eine fachkundige Beratung auf Deutsch.

Wir sind spezialisiert auf: Kleine und Mittelständische Unternehmen, deutsche Unternehmer, Investoren, Start-Ups und Privatpersonen, die sich in den Niederlanden niederlassen möchten oder gewerblich in den Niederlanden tätig werden möchten und steuerrechtliche Unterstützung bei der Planung und/oder Umsetzung benötigen.

Insbesondere auf die Sektoren:

• Bau & Installation;
• Technik & Ingenieurwesen;
•  Logistik & Transport