Zoals ieder jaar verandert wet- en regelgeving met ingang van het nieuwe jaar. Hieronder staan, voor transportondernemers en expediteurs, belangrijke wijzigingen in de wet- en regelgeving vermeld voor 2021:
Op basis van de wettelijke inflatiecorrectie worden de tarieven van de motorrijtuigenbelasting (MRB) op 1 januari verhoogd met 1,6%. De mogelijkheid om de MRB voor een heel jaar in één keer te betalen, is per 1 juli 2017 vervallen. Lees hier meer over de motorrijtuigenbelasting voor de vrachtauto >>
Op basis van de wettelijke inflatiecorrectie (1,6%) en het Klimaatakkoord (1 cent per liter) wordt de accijns voor dieselolie op 1 januari 2021 verhoogd met 1,81 eurocent per liter. De voorraadheffing wijzigt niet. Per 1 januari 2013 is het gebruik van rode diesel afgeschaft.
De tarieven in 2021 zijn als volgt (in eurocenten):
| Blanke diesel | |
| Accijns | 52,17 |
| Voorraadheffing | 0,8 |
| Totaal | 52,97 |
Verhoging accijns LPG en LNG
De accijns van LPG en LNG wordt met ingang van 1 januari 2021 verhoogd met 0,30 eurocent per liter. Het tarief LPG per 1 januari 2021 bedraagt 19,18 eurocent per liter (1 liter is 0,54 kilogram). Voor vloeibaar gemaakt aardgas (LNG) geldt hetzelfde accijnstarief als voor LPG.
Verkopers van LNG kunnen in aanmerking komen voor de LNG-Brandstofregeling voor wegvervoerders. Dit is een subsidie voor elke kilo LNG die verkocht wordt aan een wegvervoerder. Het hele subsidiebedrag komt in mindering op de prijs van LNG.
Tarief Eurovignet
De tarieven van de belasting zware motorrijtuigen (het eurovignet) worden per 1 januari 2021 niet gewijzigd.
Vanaf 1 februari 2021 (eerder meldden we 1 januari) is het Europese register van vervoersondernemingen (ERRU) ook in Nederland actief. Daarin worden onherroepelijke overtredingen van vervoerswetgeving bijgehouden. In het ergste geval kan de onderneming de betrouwbaarheidsstatus verliezen en daarmee de vergunning.
Ondernemers die investeren in milieuvriendelijke vrachtauto’s en andere bedrijfsmiddelen kunnen daaruit fiscale voordelen halen. De Milieulijst (MIA\Vamil) en Energielijst (EIA) voor 2021 zijn gepubliceerd. Daarnaast is er per 1 januari 2021 de Baangerelateerde Investeringskorting (BIK).
Met de instrumenten MIA, VAMIL, EIA en BIK worden investeringen in bedrijfsmiddelen fiscaal gestimuleerd.
Extra aftrek
De Regeling Willekeurige Afschrijving Milieu-investeringen (VAMIL) biedt u de mogelijkheid om 75% van de investeringskosten op een willekeurig moment af te schrijven.
De Regeling Milieu-investeringaftrek (MIA) biedt ondernemers de mogelijkheid via een extra aftrek (36%, 27% of 13,5%) de belastbare winst te verlagen, waardoor minder inkomsten- of vennootschapsbelasting hoeft te worden betaald.
De Regeling Energie-investeringsaftrek (EIA) biedt u de mogelijkheid om 45% van de investeringskosten af te trekken van de fiscale winst.
Transport
De MIA/Vamil regeling biedt in 2021, evenals in 2020, onder andere voordelen voor investeringen in een:
De EIA biedt, evenals in 2020, onder andere voordelen voor investeringen in meesturende en intrekbare achteras voor trekkende voertuigen, zijafscherming en Lange en zware vrachtwagen (LZV), waarbij alleen de dolly of de tussenoplegger in aanmerking komt.
Om te zorgen dat bedrijven ondanks de coronacrisis blijven investeren en waar mogelijk investeringen naar voren halen, treedt met ingang van 1 januari 2021 voor de duur van twee jaar de BIK in werking.
Bedrijven die belastingplichtig zijn voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting kunnen voor investeringen een afdrachtvermindering op hun loonheffing toepassen.
Deze afdrachtvermindering bedraagt 3,9% voor investeringen tot € 5.000.000 per kalenderjaar en 1,8% voor het investeringsbedrag boven € 5.000.000 per kalenderjaar.
Deze afdrachtvermindering is van toepassing op investeringen van tenminste € 1.500 per bedrijfsmiddel en ten minste € 20.000 per aanvraag. De BIK kan gecombineerd worden met EIA, MIA of Vamil.
Rekenvoorbeeld
Stel: u doet een investering in een elektrische bestelauto voor € 75.000. Van toepassing is BIK 3,9%, KIA 5,5% (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) en MIA 9%. Het effectief voordeel is 18,4%, oftewel € 13.800.
Meer weten over de BIK? Download onze whitepaper BIK >>
De afvalstoffenbelasting gaat per 1 januari 2021 door indexatie naar €33,15 per ton. De heffing geldt voor het storten én verbranden van afval, dus ook voor het storten van verontreinigde grond. Afval en grond die worden gerecycled, worden niet belast.
In 2021 komt in totaal 4,5 miljoen euro vrij voor bedrijven die hun bedrijfsvoering circulair willen inrichten. Het geld is beschikbaar voor mkb-ondernemers die samen een product of dienst circulair ontwerpen of een businessmodel circulair maken en zo grondstoffen en C02-uitstoot besparen.
Afgelopen jaar maakten 80 bedrijven ook al aanspraak op deze financiële steun van het kabinet. Zo ging er geld naar:
