Denk na over jouw dividend­planning in 2024 en 2025

In 2025 kun je tot € 67.804 uitkeren tegen 24,5% en met een fiscale partner tot € 135.608. De Tweede Kamer heeft het voorstel aangenomen om het hoge tarief van 33% over het meerdere per 1 januari 2025 te verlagen naar 31%.

Dividend uitkeren

Het tarief in box 2 bedraagt in 2024 24,5% tot een bedrag van € 67.000. Als je een fiscale partner hebt, kun je zelfs tot € 134.000 tegen 24,5% dividend uitkeren. Elk bedrag daarboven wordt in 2024 belast tegen 33%. Keer daarom tot maximaal € 67.000 – of bij een fiscale partner € 134.000 – dividend uit en profiteer van het lagere tarief. In 2025 kun je tot € 67.804 uitkeren tegen 24,5% en met een fiscale partner tot € 135.608. De Tweede Kamer heeft het voorstel aangenomen om het hoge tarief van 33% over het meerdere per 1 januari 2025 te verlagen naar 31%.

Als je een groot bedrag aan dividend wilt uitkeren, kun je een deel daarvan beter in 2025 uitkeren. Houd er wel rekening mee dat dividend vanaf 2025 invloed kan hebben op de hoogte van je algemene heffingskorting en je vermogen in box 3. Ook een schuld aan je bv van meer dan € 500.000 kan invloed hebben op de beslissing om dividend uit te keren. Ga na wat de effecten hiervan zijn en bereken of, en zo ja hoeveel dividend, je beter in 2024 of juist in 2025 kunt uitkeren.

Let op!

  • Dividenduitkeringen hebben ook effect op je box 3-vermogen en excessief lenen. Heb je als aanmerkelijkbelanghouder een schuld van meer dan € 500.000, dan heb je tot 31 december 2024 de tijd om deze terug te brengen. Doet je niets, dan ben je in box 2 belasting verschuldigd over het bedrag boven de € 500.000. Overleg met je adviseur of het voordelig is om nu dividend uit te keren, of dat het beter is om te wachten tot 2025, of om later in één keer een hoger bedrag aan dividend uit te keren.
  • Houd er verder rekening mee dat het oppotten van winst in je bv sinds 2024 minder aantrekkelijk is. Bij de uiteindelijke verkoop van je bv betaal je dan immers al snel het tarief van 31%.
Renate Ekhart
Renate Ekhart Senior adviseur kwaliteit & vaktechniek
Specialist op het gebied van belastingheffing
Niets is zo veranderlijk als de belastingwetgeving, dat maakt het zo uitdagend. Het raakt ons allemaal, zeker omdat de gevolgen ervan impact hebben op de onderneming en privé, die bij ondernemers communicerende vaten zijn. Het moet een beetje ‘in’ je zitten om het leuk te vinden om de ontwikkelingen te blijven volgen, de gevolgen en kansen in kaart te brengen en die op een begrijpelijke manier te delen. En dat geldt zeker voor mij.
Neem contact op
Whitepaper

De eindejaarstips voor 2024 op een rij

2025 nadert. Wat kan je fiscaal dit jaar nog regelen voor je onderneming of jezelf in privé, zodat jij je fiscale positie optimaliseert? Of is het juist verstandig om pas op de plaats te maken en te wachten tot het nieuwe jaar is ingegaan?

Op de
hoogte blijven

van alles wat
er speelt?

Blijf op de hoogte van de laatste ontwikkelingen op fiscaal gebied en vind je de tips voor acties die je nog kunt ondernemen in 2024. Neem gerust contact op met een van onze adviseurs om te overleggen of het verstandig is om in 2024 wel of geen stappen te zetten.

Renate Ekhart
Renate Ekhart Senior adviseur kwaliteit & vaktechniek
Specialist op het gebied van belastingheffing
Niets is zo veranderlijk als de belastingwetgeving, dat maakt het zo uitdagend. Het raakt ons allemaal, zeker omdat de gevolgen ervan impact hebben op de onderneming en privé, die bij ondernemers communicerende vaten zijn. Het moet een beetje ‘in’ je zitten om het leuk te vinden om de ontwikkelingen te blijven volgen, de gevolgen en kansen in kaart te brengen en die op een begrijpelijke manier te delen. En dat geldt zeker voor mij.
Neem contact op