Consultaties bij Kwaliteit & vaktechniek. Hieronder tref je de cijfers over de controlepraktijk. 

Onze kwaliteitsmanagers accepteren nieuwe opdrachten voordat een accountant, belastingadviseur of personeelsadviseur aan de slag mag. Ook moeten, net als in de controlepraktijk, bepaalde vraagstukken bij de kwaliteitsmanagers geconsulteerd worden. Er vindt niet standaard meer een consultatie plaats wanneer een onderneming zakendoet in een risicoland.

De Jong & Laan heeft een uitgebreid pakket aan maatregelen genomen op het gebied van het thema integriteit, zoals onze aanpak bij klanten met een connectie met een hoog-risicoland. Bekijk hieronder de cijfers over ons integriteitsbeleid.

Consultaties worden behandeld door de afdeling Kwaliteit & vaktechniek. Compliance heeft een toezichthoudende rol. Af te wegen risico’s bij onze dienstverlening betroffen onder andere slechte reputatie, connectie met een risicoland en activiteiten in een risicobranche. Onaanvaardbare risico's bij onze dienstverlening betreffen onder andere een onduidelijke eigendomsstructuur, het betalen van steekpenningen en uitoefenen van activiteiten in uitgesloten branches (casino's, escortbureaus etc.).

Ons werk gaat verder dan advisering, administraties verwerken en het controleren van de financiële cijfers. Op het moment dat wij ongebruikelijke transacties constateren bij onze klant, zijn wij volgens de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) verplicht deze te melden bij de FIU-Nederland (Financial Intelligence Unit). De FIU analyseert deze meldingen om misdrijven te voorkomen en op te sporen.

Dit betroffen voornamelijk connecties met een risicoland en activiteiten in een risicobranche.

De red flags betreffen onder andere grote hoeveelheden contant geld of zakendoen met ambtenaren.

De uitkomsten van de OKB's, de dossierreviews, de deelonderzoeken en de onderzoeken door de SRA zijn aanleiding om kwaliteitsmaatregelen in te stellen, dan wel aan te scherpen.

OKB staat voor opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling. Dit betekent dat de kwaliteit van de controle voor afgifte van de controleverklaring wordt getoetst. OKB's worden bij de Jong & Laan verricht door externe beoordelaars.

Intern verrichten wij interne kwaliteitscontroles (IKC's) door inzet van een tweede externe accountant of manager op controleopdrachten. Voor boekjaar 2021 voeren we geen IKC’s uit, maar zetten we dossiermentoring in door een externe partij.

Bij een dossierreview wordt de kwaliteit van een controle getoetst na afgifte van de verklaring. Ook de dossierreviews worden uitgevoerd door externe toetsers. Een dossierreview wordt uitgevoerd op één dossier van iedere externe accountant.

Helaas hebben we het optimale resultaat van nul onvoldoendes in 2021 niet gehaald. Doordat de betreffende accountant inmiddels heeft gekozen voor een ander carrièrepad is de oorzaakanalyse achterwege gebleven. De focus blijft gericht op kwaliteit en met als doel een resultaat van 0 onvoldoendes in 2022.

De SRA toetst, mede in opdracht van de AFM, of de accountantsorganisatie zich houdt aan wet- en regelgeving. 

Incidenten die ernstige gevolgen hebben voor de integriteit en daarmee voor het vertrouwen in de accountantsorganisatie of de financiële markten als geheel, moeten worden vastgelegd en gemeld aan de AFM. In 2021 deden zich 2 incidenten voor die zijn gemeld bij de AFM.

Het aantal geconstateerde schendingen van de beroepsregels wordt geregistreerd. Er is sprake van een niet-ernstige schending als het gaat om de overschrijding van een formele regel, zoals het overschrijden van de wettelijke sluitingstermijn van een controledossier. Ernstige schendingen zijn schendingen van materiële beroepsregels, zoals het onvoldoende controleren van bepaalde jaarrekeningposten.