De Jong & Laan heeft een uitgebreid pakket aan maatregelen genomen op het gebied van het thema integriteit, zoals onze aanpak bij klanten met een connectie met een hoog-risicoland. Bekijk hieronder de cijfers over ons integriteitsbeleid.

Consultaties worden behandeld door de afdeling Kwaliteit & vaktechniek. Compliance heeft een toezichthoudende rol.

Af te wegen risico's bij onze dienstverlening: betrof o.a. slechte reputatie, connectie met risicoland (111) en activiteiten in risicobranche (29).

Onaanbaardbare risico's bij onze dienstverlening: betrof o.a. onduidelijke eigendomsstructuur, betalen steekpenningen en activiteiten in uitgesloten branche (casino's, escortbureaus etc.).

Dit betroffen voornamelijk connecties met een risicoland.

De red flags betroffen o.a. grote hoeveelheden contant geld of zakendoen met ambtenaren.

Consultaties bij Kwaliteit & vaktechniek. Hieronder treft u de cijfers over de controlepraktijk. Voor de cijfers van consultaties in de samenstelpraktijk klik hier. 

In 2018 hebben wij de maatregelen uit de NVKS geïmplementeerd in onze samenstelpraktijk (deze golden al voor onze controlepraktijk). Gevolg hiervan is onder andere dat de kwaliteitsmanagers nieuwe opdrachten accepteren, voordat een accountant aan de slag mag. En dat bepaalde vraagstukken bij hen geconsulteerd moeten worden, voordat een accountant zijn verklaring mag afgeven.

De uitkomsten van de OKB's, de dossierreviews, de deelonderzoeken en de onderzoeken door de SRA zijn aanleiding om kwaliteitsmaatregelen in te stellen dan wel aan te scherpen.

OKB staat voor opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling. Dit betekent dat de kwaliteit van de controle voor afgifte van de controleverklaring wordt getoetst. OKB's worden bij de Jong & Laan verricht door externe toetsers.

Intern verrichten wij interne kwaliteitscontroles (IKC's) door inzet van een tweede externe accountant of manager op controleopdrachten.

Bij een dossierreview wordt de kwaliteit van een controle getoetst na afgifte van de verklaring. Ook de dossierreviews worden uitgevoerd door externe toetsers. Een dossierreview wordt uitgevoerd op één dossier van iedere externe accountant.

Als tijdens de uitvoering van of na afloop van een controle een bepaald aspect van de controle wordt getoetst, is er sprake van een deelonderzoek. In 2018 en 2019 vond er een deelonderzoek plaats op naleving van specifieke onderdelen uit wet- en regelgeving op de toepassing van data-analyse.

De SRA toetst, mede in opdracht van de AFM, of de accountantsorganisatie zich houdt aan wet- en regelgeving. 

Incidenten die ernstige gevolgen hebben voor de integriteit en daarmee voor het vertrouwen in de accountantsorganisatie of de financiële markten als geheel, moeten worden vastgelegd en gemeld aan de AFM.

In 2019 deden zich 3 incidenten voor die allen gemeld zijn bij de AFM. Eén van deze incidenten heeft betrekking op een jaarrekening die in ernstige mate tekortschoot in het geven van het wettelijk vereiste inzicht. Een ander incident betreft een controleklant die negatief in het nieuws is gekomen. Het derde incident betreft een tuchtzaak tegen één van onze accountants.

Het aantal geconstateerde schendingen van de beroepsregels wordt geregistreerd. Er is sprake van een niet-ernstige schending als het gaat om de overschrijding van een formele regel, zoals het overschrijden van de wettelijke sluitingstermijn van een controledossier. Ernstige schendingen zijn schendingen van materiële beroepsregels, zoals het onvoldoende controleren van bepaalde jaarrekeningposten.

De organisatie moet ongebruikelijke transacties in het kader van de Wwft melden bij FIU-Nederland. Als de accountant bij een cliënt een vermoeden van een materiële fraude heeft en de cliënt weigert deze te herstellen, dan heeft de accountant volgens de Wta de plicht deze fraude te melden bij de KLPD.