Organisatie controlepraktijk
Vestigingen controlepraktijk
De controlepraktijk is geconcentreerd in 5 van de 25 vestigingen van de Jong & Laan.
Organisatiestructuur
Vergunning AFM
De Jong & Laan Accountants B.V. heeft een vergunning van de AFM voor het verrichten van wettelijke controles bij andere organisaties dan organisaties van openbaar belang.
Directie de Jong & Laan
Johan Evers
Arnold van Leeuwen
Roland Ogink
Organogram
Activiteiten De Jong & Laan Accountants B.V.
Lidmaatschappen
Als de Jong & Laan leveren wij actief een bijdrage aan ontwikkelingen in de accountancy.
Vanuit de directie is Roland Ogink o.a. lid SRA-bestuur,
voorzitter NBA werkgroep niet-oob-accountantsorganisaties en bestuurslid
VNO-NCW Drenthe. Johan Evers is o.a. bestuurslid van CPA Nederland. Wij zijn actief in diverse kringen en commissies van SRA.
Omzet
De Jong & Laan Accountants B.V.
2016
2015
Controleklanten
2016
2015
Controlepraktijk
2016
2015
Controles i
In 2016 voldeden 39 controles niet langer aan de criteria voor wettelijke controle, 7 van deze opdrachten zijn voortgezet als vrijwillige controle.
Totaal 520
Totaal 506
Controle-uren
2016
2015
Controlemedewerkersi
In aantal medewerkers ultimo boekjaar.
Wij streven ernaar om het percentage vrouwen in de controlepraktijk te laten stijgen.
Totaal 72
Totaal 61
Totaal 72
Totaal 61
Externe accountants
Totaal 13
Totaal 13
Gemiddeld aantal controleklanten per externe accountant
2016
2015
Gemiddelde urenbesteding externe accountant per controleopdracht i
Gemiddelde urenbesteding externe accountant per controleopdracht in een % van het totaal aantal aan die opdrachten bestede uren.
2016
2015
Kwaliteit & vaktechniek
Consultaties
Aantal consultaties verdeeld naar onderwerp
2016: Totaal 108
2015: Totaal 106
Vaktechnische bijeenkomsten i
Dit zijn centraal georganiseerde bijeenkomsten.
2016
- 1 Summercourse
- 4 Controlegroepbijeenkomsten
- 4 Assistentencursussen
- 1 Starterscursussen
2015
- 1 Summercourse
- 4 Controlegroepbijeenkomsten
- 1 Assistentencursussen
Cursusuren i
Wij hebben onze eigen de Jong & Laan Academy. Deze heeft accreditatie van de NBA en de RB. We zijn erkend als opleidingsinstituut en PE-instelling.
Alle accountants hebben voldaan aan hun PE-verplichting en de verplichte cursussen gevolgd.
2016
2015
Compliance
Kwaliteitsmaatregelen i
Wij implementeren de maatregelen uit het rapport "In het Publiek Belang: het kan echt beter!".
In 2016 zijn de maatregelen binnen de deadlines afgerond met uitzondering van die maatregelen waarvoor afstemming binnen de sector over de uitvoering noodzakelijk was.
Kwaliteitsbewaking
De uitkomsten van de OKB's, de dossierreviews, de deelonderzoeken en de onderzoeken door SRA zijn aanleiding voor de organisatie om kwaliteitsmaatregelen in te stellen dan wel aan te scherpen.
OKB's i
OKB staat voor opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling. Dit betekent dat de kwaliteit van de controle voor afgifte van de controleverklaring wordt getoetst. OKB's worden bij de Jong & Laan verricht door externe toetsers.
2016
2015
IKC's i
Intern verrichten wij interne kwaliteitscontroles (IKC's) door inzet van een tweede externe accountant of manager op controleopdrachten.
2016
2015
Dossierreviews i
Bij een dossierreview wordt de kwaliteit van een controle getoetst na afgifte van de verklaring. Ook de dossierreviews worden uitgevoerd door externe toetsers.
Totaal 12
Totaal 12
Deelonderzoek i
Als tijdens de uitvoering van of na afloop van een controle een bepaald aspect van de controle wordt getoetst is er sprake van een deelonderzoek.
2016
Deelonderzoek op naleving specifieke onderdelen uit wet- en regelgeving
2015
Deelonderzoek voorbereidings- en planningsfase
Onderzoek SRA: Beoordeling self-assesment kwaliteitsbeheersing i
De SRA toetst, mede in opdracht van de AFM, of de accountantsorganisatie zich houdt aan wet- en regelgeving. In 2016 en 2015 heeft in het kader van doorlopend toezicht door SRA toetsing plaatsgevonden van het systeem van self-assesment als onderdeel van de kwaliteitsbeheersing van de Jong & Laan. In 2015 zijn aanvullend 4 controledossiers door SRA getoetst, waarvan 3 voldoende.
2016
2015
oordeel: voldoende
Incidenten i
Incidenten die ernstige gevolgen hebben voor de integriteit en daarmee voor het vertrouwen in de accountantsorganisatie of de financiële markten als geheel moeten worden vastgelegd en gemeld aan de AFM.
In 2015 en 2016 hebben zich geen incidenten voorgedaan.
Schendingen i
Het aantal geconstateerde schendingen van de beroepsregels wordt geregistreerd. Er is sprake van een niet-ernstige schending als het gaat om de overschrijding van een formele regel, zoals het overschrijden van de wettelijke sluitingstermijn van een controledossier. Ernstige schendingen zijn schendingen van materiële beroepsregels, zoals het onvoldoende controleren van bepaalde jaarrekeningposten.
Tegen de betreffende externe accountants zijn de volgende maatregelen getroffen conform het sanctiebeleid van de Jong & Laan:
- Waarschuwing compliance officer
- Normoverdragend gesprek directie
- Uitschrijving uit register AFM
Totaal 17
Totaal 34
Klachten & claims
Tuchtklachten
In 2015 is één tuchtklacht ingediend. In 2016 heeft de Accountantskamer deze klacht (over een vrijwillige controle) deels niet-ontvankelijk en verder ongegrond verklaard. In 2016 zijn tegen twee tuchtklachten ingediend. De klacht tegen één van onze externe accountants (in zijn rol als curator) is ongegrond verklaard. In de andere zaak (over een vrijwillige controle) heeft de Accountantskamer nog geen uitspraak gedaan.
Overige klachten en claims
In 2016 zijn geen overige klachten en claims ontvangen (2015: 0 overige klachten, 1 claim).
Meldingen i
De organisatie moet ongebruikelijke transacties in het kader van de Wwft melden bij FIU-Nederland.
Als de accountant bij de cliënt een vermoeden van een materiële fraude heeft en de cliënt weigert deze te
redresseren dan heeft de accountant conform de Wta de plicht deze fraude te melden bij de KLPD.
2016
ongebruikelijke transacties
2015
ongebruikelijke transacties