Belastingen
Voor een ondernemer zijn er verschillende soorten belasting
waar hij mee te maken krijgt. U bent voor de Belastingdienst
ondernemer als u zelfstandig een bedrijf of een beroep
uitoefent.
Inkomstenbelasting
Als u een bedrijf (eenmanszaak of vof) heeft, dan moet u over de
behaalde winst inkomstenbelasting betalen. Daarom wordt
in Nederland gebruikgemaakt van een boxenstelsel om
inkomstenbelasting te berekenen. Elke box kent een eigen tarief en
vrijstellingen. Box 1 is het inkomen uit werk en woning, box 2 zijn
inkomsten uit aandelen en box 3 zijn inkomsten uit sparen en
beleggen. Winst uit onderneming wordt belast in box 1.
Aftrekposten
Als ondernemer heeft u recht op enkele aftrekposten die u van de
winst mag aftrekken. Wat overblijft is het belastbare inkomen,
waarover u vervolgens inkomstenbelasting moet betalen.
Ondernemersaftrek
De belangrijkste aftrekposten zijn de ondernemersaftrek en de
investeringsaftrek. U kunt ondernemersaftrek krijgen als u
ondernemer bent, winst uit onderneming hebt en bovendien tenminste
1225 uren voor de onderneming werkzaam bent. De ondernemersaftrek
is een aftrekpost op uw winst en bestaat onder meer uit
zelfstandigenaftrek, startersaftrek en aftrek voor speur- en
ontwikkelingswerk.
Investeringsaftrek
De investeringsaftrek bestaat uit drie soorten:
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (investeringen in
bedrijfsmiddelen)
- Milieu-investeringsaftrek (MIA)
- Energie-investeringsaftrek (EIA).
Als ondernemer komt u bovendien in aanmerking voor de
mkb-winstvrijstelling. Deze aftrekpost is een percentage van de
behaalde winst uit één of meer ondernemingen.
Omzetbelasting
Ook krijgt u met omzetbelasting te maken. U betaalt over de
omzet btw, de belasting toegevoegde waarde. Over alle producten en
diensten die u levert, moet u standaard 6% of 19% btw
berekenen. U kunt de btw die u in rekening gebracht krijgt
terzake van de inkomen en kosten die u maakt, aftrekken. Het
verschil tussen ontvangen btw en betaalde btw moet u periodiek
overmaken naar de Belastingdienst. Vanwege de complexiteit van
omzetbelasting, heeft de Jong & Laan een
omzetbelastingspecialist in huis.
Vennootschapsbelasting
Oefent u een onderneming uit in een rechtspersoon, bijvoorbeeld
een bv, nv of coöperatie, dan betaalt u vennootschapsbelasting
(vpb) over de belastbare winst die u met die rechtspersoon
in een bepaald jaar behaalt, verminderd met de eventuele
verliezen.
Tarieven Vpb
De tarieven voor de vennootschapsbelasting in 2012 zijn:
20% over de eerste € 200.000 van de winst
25% over de winst boven de € 200.000
Dividendbelasting
Als u een onderneming hebt in de vorm van een naamloze
vennootschap (nv) of een besloten vennootschap (bv) en de
vennootschap maakt winst, dan kan een deel van de winst aan de
aandeelhouders worden uitgekeerd in de vorm van dividend. De
vennootschap moet hierover dividendbelasting inhouden (15%).
Aandeelhouders kunnen dividendbelasting verrekenen met hun
verschuldigde inkomstenbelasting.
Meer informatie
Hebt u een vraag over belastingen of uw belastingaangifte, neem
dan contact op met een van onze vestigingen bij u in de
buurt.